序號(hào)

權(quán)力事項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量

表現(xiàn)形式

等級(jí)

防控措施

責(zé)任人

1

審計(jì)監(jiān)督權(quán)

4

(1)計(jì)劃環(huán)節(jié)。未按規(guī)定編制、審批審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，或者未按照規(guī)定向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)告知書。

低

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。
（2）健全管理制度，強(qiáng)化規(guī)則意識(shí)，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。
（4）完善全過(guò)程分級(jí)審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。
（5）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。
（6）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。
（7）健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。

綜合計(jì)劃部門負(fù)責(zé)人、
審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（2）實(shí)施環(huán)節(jié)。審計(jì)組和審計(jì)人員未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)或者組織實(shí)施不當(dāng)，導(dǎo)致重大問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)；未按照法定職權(quán)和程序獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)記錄，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確、不適當(dāng)；審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等進(jìn)行審核確認(rèn)；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告。

高

負(fù)有直接責(zé)任的審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)

（3）終結(jié)環(huán)節(jié)。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告未按照規(guī)定征求被審計(jì)對(duì)象的意見；復(fù)核、審理人員未按規(guī)定履行職責(zé)；審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等結(jié)論文書未按規(guī)定程序?qū)彾?、簽發(fā)；對(duì)與法律、行政法規(guī)相抵觸的有關(guān)規(guī)定，未向有關(guān)主管部門提出糾正的建議，或者提請(qǐng)有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理；對(duì)依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，未向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；對(duì)應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰但超出審計(jì)機(jī)關(guān)法定職權(quán)范圍的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，未移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)處理。

中

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、
審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（4）監(jiān)督執(zhí)行和整改環(huán)節(jié)。未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)檢查或者了解被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位的整改情況并督促落實(shí)整改；未按照規(guī)定向市政府或者受市政府委托向市人大常委會(huì)報(bào)告本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。

低

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

2

指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審工作

3

（1）受理環(huán)節(jié)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員的相關(guān)舉報(bào)、投訴未予受理、審核，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

低

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。
（2）健全管理制度，強(qiáng)化規(guī)則意識(shí)，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《安徽省內(nèi)部審計(jì)條例》。
（4）加強(qiáng)宣城市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)建設(shè)，完善有關(guān)章程有效履行職責(zé)。

綜合法制部門、
內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)部門

（2）指導(dǎo)監(jiān)督環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定開展立法論證、調(diào)研，代擬內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；未按照規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查；未按照規(guī)定核查相關(guān)舉報(bào)、投訴事項(xiàng)；隱瞞審計(jì)、核查、檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

中

綜合法制部門、
內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)部門、
相關(guān)審計(jì)組

（3）處理環(huán)節(jié)。對(duì)核查或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，未有效監(jiān)督有關(guān)單位整改。

高

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、
審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

3

核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告

2

（1）核查環(huán)節(jié)。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)違法行為不制止、不糾正；超越法定權(quán)限、違反法定程序?qū)嵤z查；隱瞞核查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

中

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。
（2）健全核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告制度建設(shè)，提高工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）嚴(yán)格依照法律規(guī)定準(zhǔn)確把握核查對(duì)象，改進(jìn)核查方式，強(qiáng)化核查成果利用。

負(fù)有直接責(zé)任的審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)

（2）處理環(huán)節(jié)。對(duì)核查或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，未依法取得審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)記錄、提出處理意見；未按照規(guī)定進(jìn)行審核、復(fù)核、審理；對(duì)依法應(yīng)當(dāng)處理、處罰的，未按照規(guī)定移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)并有效監(jiān)督整改落實(shí)。

中

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、
審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

4

要求報(bào)送資料權(quán)

2

（1）告知環(huán)節(jié)。未按規(guī)定告知被審計(jì)單位應(yīng)提供的資料。

低

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。
（2）健全要求報(bào)送資料相關(guān)制度建設(shè)，提高工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（2）管理使用環(huán)節(jié)。未按規(guī)定接收、保管被審計(jì)單位送審的資料，造成資料短缺、遺失；在審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中利用被審計(jì)單位的資料徇私舞弊；造成泄密事故；未按照規(guī)定歸還相關(guān)資料或者歸檔。

中

負(fù)有直接責(zé)任的審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)

5

審計(jì)處理權(quán)

4

（1）發(fā)現(xiàn)取證環(huán)節(jié)。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，未依法取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、編制審計(jì)記錄；隱瞞被審計(jì)單位的存在的違法違規(guī)問(wèn)題。

高

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。
（2）健全管理制度，強(qiáng)化規(guī)則意識(shí)，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。
（4）完善全過(guò)程分級(jí)審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。
（5）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。
（6）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。
（7）健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、
審計(jì)組長(zhǎng)

（2）審核環(huán)節(jié)。對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性未進(jìn)行審核；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)處理的未提出處理意見；未按照規(guī)定征求被審計(jì)對(duì)象的意見，或者未充分聽取被審計(jì)對(duì)象的申辯和陳述。

中

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)組所在業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

（3）決定環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定進(jìn)行復(fù)核、審理；對(duì)法定職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)處理的違法違規(guī)行為未按規(guī)定作出審計(jì)處理，或者作出的審計(jì)處理措施不當(dāng)；超出法定職權(quán)、未按法定程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為作出審計(jì)處理。

中

審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、
審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（4）監(jiān)督執(zhí)行和整改環(huán)節(jié)。未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)檢查審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定執(zhí)行情況；對(duì)被審計(jì)單位拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。

低

審計(jì)組長(zhǎng)、
審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、
審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人